法人が不動産を売却する際、支払うべき税額が気になる経営者は多いのではないでしょうか。
個人とは税制上の扱いが異なるため、違う視点で税金への対策を取る必要があります。
この記事では、企業と個人の違いや税金の計算方法、節税方法を解説するので参考にしてください。
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不動産売却の税金は法人と個人で異なる
法人と個人では、税制上の仕組みが根本的に異なります。
個人が不動産を売却すれば得た利益に課税される所得税がかかりますが、住み替えが目的であれば税制上の優遇や控除を受けられます。
企業の場合は企業利益とみなされ、法人税の徴収など経営にも影響する他、経営状況も関係する点に留意しましょう。
企業にかかる税金には法人税・法人事業税・法人住民税・印紙税・消費税が挙げられます。
契約に必要な文書にかかる印紙税と、仲介や登記手続きにかかる消費税は個人も支払う必要のある税金です。
法人税は個人にかかるものと異なるため、あらかじめ把握しておく必要があります。
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法人が不動産を売却する場合の税金の計算方法
法人税は、会社の所得に税率をかけて控除額を差し引いて計算し、規模や種類により税率は異なります。
年間所得が800万円以下であれば19％あるいは15％、800万円以上の普通法人であれば23.2％です。
別にかかる重課税にも留意しましょう。
所有期間が5年以下の短期譲渡の税率は5％、5年を超える長期譲渡では10％かかります。
法人事業税は課税所得に税率をかけて計算し、税率は資本金や所得により異なります。
法人住民税は法人税割と均等割の合計ですが、自治体により税率が異なるため事業所が所在する自治体に確認してください。
消費税は、固定資産税評価額を割り出し、土地建物の総額に割合を当てはめて計算します。
税額は、譲渡日や減価償却の経費でも異なるため、計算する際は注意が必要です。
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不動産売却する法人にできる節税対策
法人だからこそできる節税対策に挙げられるのは、新規物件の購入や課税所得の分散、特別償却できる設備投資です。
新規物件を購入すれば、減価償却費を計上し利益額を減らし課税所得は減少します。
耐用年数の短い木造や軽量鉄骨物件であれば、より効果が期待できます。
課税所得を分散し税率を下げる方法も、対策の1つです。
例として、得た利益を役員の退職金に利用すれば会社だけでなく受け取る側も節税できます。
効果が高いのは特別償却できる設備投資です。
不動産売却で収益が増えた年に設備投資をおこなえば、特別控除ができる中小企業投資促進税制を利用できます。
節税にあたり、経費の仕分け法や証明書の取得など準備が必要なため、しっかりと計画を立てておきましょう。
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まとめ
企業が不動産を売却する際は、個人とは異なる税が課せられます。
会社の規模や資本金、所在する自治体により税額は異なるため、節税対策を検討するうえでも事前の確認と理解が必要です。
個人とは異なる税制に留意し売却計画を立てましょう。
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