亡くなった方が所有する土地を引き継ぐ際には税金がかかりますが、土地の価値は立地などさまざまな条件によって異なります。
そこで重要なカギになるのが、適切に土地を評価するための基準となる路線価です。
今回は、路線価とはどのようなものか、その調べ方や計算方法も合わせてご紹介します。
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土地の評価額計算に使われる路線価とは
路線価とは相続税の土地評価の際に用いられる数値です。
国税庁が毎年1月1日時点の調査結果を基に、同年7月に発表しています。
ちなみに遺産を受け取ったさいの税額計算には、申告年ではなく受け取る手続きをした年の数値を参照にします。
申告のタイミングと遺産を受け取った年が異なる場合は、注意しましょう。
土地評価の数値には他にも固定資産税路線価もありますが、こちらは文字どおり固定資産税を計算するための数値です。
相続税路線価と固定資産税路線価の違いとしては、相続税に関する数値の発表は毎年ですが、固定資産税関係は3年ごとに公表する点なども挙げられます。
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相続税路線価の調べ方
インターネットで簡単にできる、調べ方をご紹介しましょう。
まず国税庁ホームページにアクセスし、「関連サイト」の「路線価図・評価倍率表」をクリックします。
遺産の受け取った年度のページから、調べたい土地が存在する都道府県のページに飛び、該当する図をクリックしてみてください。
すると、さらに市区町村が選べるようになっていますので検索したい市区町村のページへ飛ぶと、市区町村名の横にページ番号が書かれています。
ページ番号をクリックすると表示される相続税路線価図のなかで、該当する土地が面する道路に書かれているのが基準になる数値です。
ちなみに路線価がある土地とない土地が存在し、ない場合の相続税評価額の計算ではこちらも国税庁が掲載している評価倍率表で示される数値を用います。
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路線価を用いた相続税評価額の計算方法
国税庁ホームページから取得した数値を用いた実際の計算方法をご紹介しましょう。
計算式は以下になります。
土地の相続税評価額＝相続税路線価×地積（㎡）×補正率
たとえば国税庁ホームページで調べた結果が「200C」、面積が100㎡の土地の例で計算をすると、200千円×100×補正率＝その土地の遺産を計算する際の評価額となります。
補正率とは、同じ路線にある土地でも奥行きや間口の広さといった形状の違いなどによって価値が異なるため、その差を補正するための数値です。
補正率を用いて、土地の使い勝手も考慮したうえで、遺産を計算する際の評価額が決定されます。
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まとめ
相続税路線価は土地の相続税評価額を知るための重要な基準です。
毎年国税庁が発表しているほか、ホームページに掲載している専用の図面から簡単に調べられます。
相続予定の土地がおありの方は一度確認してみてはいかがでしょうか。
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