マイホーム購入を検討する際には、毎年発生する固定資産税の仕組みを理解しておくことが大切です。
とくに、税額の基礎となる評価額は、一定期間ごとに見直されるため、将来的な負担にも影響します。
本記事では、固定資産税の評価替えの時期と内容、評価額の調べ方、関連する他の税金について解説いたします。
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固定資産税の評価替えとは
固定資産税における土地や家屋の評価額は、3年に一度、基準年度に見直されます。
この見直しを「評価替え」と呼び、令和6年度はその基準年度に該当しています。
土地の評価額は、地価公示や路線価をもとに、適正な時価の約70％を目安に設定される仕組みです。
また、地価が下落している地域では、前回よりも評価額が下がることもあります。
一方で家屋については、再建築価格に経年減点補正率を掛けて算出され、基本的には前年度より税額が増加しないよう、据え置き措置が取られることもあります。
このように、評価替えは、不動産の価値の変化を適正に反映させるための、大切な仕組みといえるでしょう。
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固定資産税のもととなる評価額の調べ方
固定資産税評価額は、納税通知書に同封される課税明細書で確認できます。
明細書には「価格」または「評価額」として記載されており、毎年春ごろに市区町村から送付されます。
より詳しく確認したい場合は、市区町村の窓口で「固定資産評価証明書」を取得することが可能です。
また、この証明書には、土地や建物ごとの評価額が明記されており、売買や相続時にも利用されます。
さらに、固定資産課税台帳の閲覧制度を活用すれば、自分の不動産だけでなく、他の類似物件との比較も可能です。
これらの方法を活用することで、自身の固定資産税額の妥当性を確認でき、将来の資金計画にも役立ちます。
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固定資産税評価額が使われる他の税金
固定資産税評価額は、固定資産税のほかにも、都市計画税や登録免許税、不動産取得税などの計算基準となります。
都市計画税は、主に市街化区域内の不動産に課税され、評価額に対して最大0.3％の税率で算出されます。
また、登録免許税は、不動産の登記をおこなう際に必要な税金で、評価額に一定の税率を掛けて計算される仕組みです。
たとえば、所有権移転登記では通常2.0％（軽減措置により0.3％）が適用されます。
不動産取得税は、不動産購入時に一度だけ課税されるもので、評価額に対し原則4％の税率が用いられます。
このように、評価額はさまざまな場面で税額算出の基礎となるため、その正確性と把握が大切です。
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まとめ
固定資産税の評価替えは3年ごとにおこなわれ、不動産の価値変動が税額に反映されます。
評価額は、納税通知書や評価証明書などを通じて確認でき、資産管理にも活用できます。
都市計画税や不動産取得税など、他の税金にも関わるため、購入前に評価額を理解しておくことが大切です。
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